कानूनी जानकारी एवं टिप्पणी — Dixit Legal, लखनऊ
कर, GST, संपत्ति एवं उत्तराधिकार विधि पर सरल भाषा में मार्गदर्शन — और उत्तर प्रदेश के करदाताओं व व्यवसायों को प्रभावित करने वाले हालिया घटनाक्रमों पर। अधिवक्ता एस.सी. दीक्षित द्वारा।
26 अक्टूबर 2026 को सीबीआईसी ने मांग, न्यायनिर्णयन और अपील कार्यवाही पर परिपत्र संख्या 258/04/2026-जीएसटी जारी किया। नोटिस में मांग का परिमाणन होना चाहिए, कई वर्षों वाले नोटिस में मांग वर्षवार अलग दिखाई जानी चाहिए, और कपट या छिपाव के आरोप के पीछे की सामग्री बताई जानी चाहिए; सुनवाई, सकारण आदेश, परिशोधन और प्रथम अपील भी इसमें शामिल हैं। आपके हाथ के नोटिस को पढ़ने की एक जाँच-सूची।
जीएसटी विधिधारा 67(2) जीएसटी अधिकारियों को अधिहरण-योग्य माल तथा कार्यवाही हेतु उपयोगी दस्तावेज़, बहियाँ या वस्तुएँ ज़ब्त करने की अनुमति देती है। नकदी "धन" है, जिसे अधिनियम "माल" से बाहर रखता है। सितंबर और अक्टूबर 2026 में प्रतिवेदित निर्णयों में राजस्थान तथा गुवाहाटी उच्च न्यायालयों ने माना कि जीएसटी तलाशी नकदी ज़ब्त करने का अधिकार नहीं देती।
जीएसटी विधिधारा 107 जीएसटी आदेश के संसूचित होने की तिथि से अपील हेतु तीन माह देती है — अपलोड होने की तिथि से नहीं। 12 अक्टूबर 2026 को बॉम्बे उच्च न्यायालय ने कालातीत मानकर अस्वीकृत की गई अपील को पुनर्जीवित किया, क्योंकि आदेश पोर्टल के "Additional Notices and Orders" टैब में था; इलाहाबाद उच्च न्यायालय की लखनऊ खंडपीठ ने इसी आधार पर माँग तथा वसूली आदेश निरस्त किए हैं।
जीएसटी विधि8 अक्टूबर 2026 को 57वीं जीएसटी परिषद ने धारा 69 की गिरफ्तारी की शक्ति हटाने, अभियोजन की मौद्रिक सीमा ₹1 करोड़ से बढ़ाकर ₹5 करोड़ करने, कारण बताओ नोटिस हेतु ₹10,000 की न्यूनतम सीमा, गैर-कपट मामलों में शीघ्र भुगतान पर 5% शास्ति और सामान्य शास्ति की अधिकतम सीमा ₹10,000 करने की सिफारिश की। इनमें से कुछ भी अभी विधि नहीं है। प्रत्येक प्रस्ताव क्या बदलेगा, और हाथ में आए नोटिस, समन या माँग के साथ क्या करें।
आयकर28 सितम्बर 2026 को, अंतिम तिथि से दो दिन पहले, सीबीडीटी ने निर्धारण वर्ष 2026-27 की कर संपरीक्षा रिपोर्ट की तिथि 21 अक्टूबर 2026 तथा संपरीक्षा मामलों में विवरणी की तिथि 21 नवम्बर 2026 कर दी। परिपत्र केवल दो वाक्यों का है। वह किसे आच्छादित करता है, किन बातों पर मौन है — धारा 234A का ब्याज उनमें से एक — और तिथि चूकने पर आने वाला धारा 271B का शास्ति नोटिस।
जीएसटी विधिधारा 122 के अधीन केवल-शास्ति वाले नोटिस में कोई कर-माँग नहीं होती — केवल शास्ति, जो उतनी बड़ी हो सकती है जितना पूरा वह प्रत्यय जिसे विभाग गलत बताता है। वर्षों तक इसे जारी करने के लिए कोई उचित अधिकारी नियुक्त ही नहीं था। 27 अक्टूबर 2025 के सीबीआईसी परिपत्र ने केंद्रीय अधिकारियों हेतु मौद्रिक सीमाएँ नियत कीं; लखनऊ पीठ ने 10 अगस्त 2026 को राज्य कर के उप आयुक्त को सक्षम माना; उच्चतम न्यायालय ने 7 सितम्बर 2026 को उस निर्णय पर रोक लगा दी। नोटिस में क्या देखें, और आपत्ति कब उठानी चाहिए।
जीएसटी विधिइलाहाबाद उच्च न्यायालय ने अभिनिर्धारित किया है कि धारा 61 और नियम 99 के अधीन विवरणियों की संवीक्षा प्रत्येक धारा 74A कारण-बताओ नोटिस की आदेशात्मक पूर्व-शर्त नहीं है — किंतु उसने एक महत्वपूर्ण परंतुक छोड़ा है। जहाँ अधिकारी के पास केवल विवरणी-आधारित सामग्री हो और कोई स्वतंत्र स्रोत न हो, वहाँ अनुपस्थित ASMT-10 अब भी एक जीवंत बिंदु है। यह आपत्ति उठाने से पूर्व नोटिस में क्या देखना चाहिए।
जीएसटी विधिधाराएँ 73(5) एवं 73(6) — तथा वित्त वर्ष 2024-25 से धारा 74A(8)(i) — अधिकारी को उस कर के, और उस पर किसी भी शास्ति के संबंध में नोटिस देने से वर्जित करती हैं जो सेवा से पहले चुका दिया गया हो। यह राहत वास्तविक है, किंतु यह केवल प्रत्यावर्तन से नहीं, बल्कि भुगतान के साथ प्रपत्र DRC-03 में दी गई लिखित सूचना से जुड़ती है। 2 सितम्बर 2026 को जीएसटीएटी की एक पीठ ने ठीक इसी तथ्य-स्थिति पर विचार किया।
आयकरवित्त अधिनियम, 2026 के अध्याय IV ने उन विदेशी संपत्तियों और विदेशी आय को नियमित करने का एकबारगी मार्ग बनाया है जो कभी किसी विवरणी तक नहीं पहुँचीं। नियम एवं प्रपत्र 14 अगस्त 2026 को अधिसूचित हुए, योजना 16 अगस्त से प्रभावी है, और घोषणाएँ 31 दिसंबर 2026 को बंद हो जाएँगी। दो मार्ग, दो अत्यंत भिन्न कीमतें — और एक उन्मुक्ति जो पहली नज़र से अधिक सीमित है।
जीएसटी विधि24 अगस्त 2026 को झारखंड उच्च न्यायालय ने वर्ष 2019 में दिवंगत हो चुके एक प्रोप्राइटर के विरुद्ध पारित जीएसटी आदेश निरस्त कर दिए, और उसी नियम को दोहराया जो इलाहाबाद उच्च न्यायालय पहले ही निर्धारित कर चुका है: मृत व्यक्ति के विरुद्ध पारित आदेश अकृत होता है। किंतु सीजीएसटी अधिनियम की धारा 93 दायित्व को संपदा के विरुद्ध जीवित रखती है — इसीलिए परिवार की प्रतिक्रिया इस त्रुटि से भी अधिक महत्वपूर्ण है।
कर मुकदमेबाज़ी25 अगस्त 2026 को उच्चतम न्यायालय ने धारा 74 का कारण बताओ नोटिस तथा उसके बाद पारित आदेश अपास्त कर दिया, यह अभिनिर्धारित करते हुए कि कपट या दमन के शब्द दोहराकर पाँच वर्ष की विस्तारित परिसीमा नहीं खोली जा सकती — आधारभूत तथ्य नोटिस में ही स्पष्ट होने चाहिए। उत्तर प्रदेश में किसी पुरानी जीएसटी माँग के लिए इसका क्या अर्थ है।
जीएसटी विधिधारा 67(4) किसी जीएसटी अधिकारी को परिसर सील करने की अनुमति केवल तभी देती है जब पहुँच से इनकार किया गया हो, और केवल तब तक जब तक तलाशी चल रही हो। गुवाहाटी उच्च न्यायालय के 10 अगस्त 2026 के निर्णय ने तलाशी पूरी होने के बाद चार माह तक कार्यालय सील रखने को अवैध ठहराया, तथा लैपटॉप, फ़ाइलों और कार्यालय उपकरणों को कवर करने वाला प्रपत्र GST INS-03 का निषेध आदेश अपास्त कर दिया।
जीएसटी विधिएक ही विवादित कर पर धारा 73 में शास्ति 10% है और धारा 74 में पूरे कर के बराबर। न्यायालयों ने माना है कि जब तक कपट या दमन का स्पष्ट अभिकथन न हो, भारी प्रावधान लागू नहीं किया जा सकता — किन्तु गुवाहाटी उच्च न्यायालय का एक हालिया आदेश स्मरण कराता है कि यह प्रश्न उत्तर में उठाना होता है, रिट याचिका में नहीं।
जीएसटी विधिधारा 67 के अंतर्गत निरीक्षण, तलाशी और अभिग्रहण तीन पृथक शक्तियाँ हैं, और फॉर्म GST INS-01 में दिए गए प्राधिकार में यह स्पष्ट होना चाहिए कि कौन-सी शक्ति का प्रयोग हो रहा है। एक हाल के उच्च न्यायालय आदेश ने यह भी दोहराया है कि तलाशी के दौरान दाखिल DRC-03 कब अस्वैच्छिक माना जाता है और वापसी योग्य होता है।
जीएसटी विधि1 अक्टूबर 2025 से प्रभावी एक परंतुक के अनुसार, ऐसे आदेश के विरुद्ध अपील से पूर्व शास्ति का 10% जमा करना आवश्यक है जिसमें कोई कर नहीं माँगा गया हो। दो हालिया निर्णयों में कहा गया है कि जहाँ कारण बताओ नोटिस उस तिथि से पहले का है, वहाँ यह लागू नहीं होता।
आयकरसीबीडीटी ने 24 जुलाई 2026 को आयकर अधिनियम, 2025 के अंतर्गत तलाशी से उत्पन्न ब्लॉक निर्धारण हेतु फॉर्म ITR-BN अधिसूचित किया। कौन-सा फॉर्म लागू होगा, यह पूर्णतः तलाशी की तिथि पर निर्भर करता है — और एक बार दाखिल विवरणी को संशोधित नहीं किया जा सकता।
जीएसटी विधिजीएसटी पंजीकरण रद्द होने से पूर्ववर्ती अवधियों का दायित्व समाप्त नहीं होता — अतः नोटिस आते रहते हैं। परंतु जिसका पंजीकरण रद्द हो चुका है, वह सामान्य पोर्टल पर कार्य नहीं कर सकता, और इलाहाबाद उच्च न्यायालय ने माना है कि ऐसी स्थिति में केवल पोर्टल पर अपलोड किया गया नोटिस सुनवाई का उचित अवसर नहीं देता।
जीएसटी विधिजब किसी उत्तर प्रदेश चेक-पोस्ट पर कोई खेप रोकी जाती है और सीजीएसटी अधिनियम की धारा 129 के अंतर्गत हिरासत में ली जाती है, तो अर्थदंड कर से कहीं अधिक हो सकता है और समय-सीमा सात-दिन के चरणों में चलती है। यह प्रावधान कैसे काम करता है और कर-चोरी का आशय आज भी कई मामलों का निर्णय क्यों करता है।
जीएसटी विधि10 जुलाई 2026 की एक GSTAT परामर्शिका करदाताओं को 31 जुलाई 2026 से पहले टोकन आईडी जनरेट करने की अनुमति देती है, जिससे अपील की कतार में उनकी बारी सुरक्षित रहती है, और दाखिला पूरा करने हेतु 60 दिन मिलते हैं। यह व्यवस्था वास्तव में कैसे कार्य करती है, यहाँ बताया गया है।
आयकरCBDT के 4 जून 2026 के मार्गदर्शन में आयकर रिटर्न की अनिवार्य पूर्ण संवीक्षा हेतु छह श्रेणियाँ — CS 01 से CS 06 — निर्धारित की गई हैं, तथा नोटिस 30 जून 2026 तक भेजना अनिवार्य था। यहाँ बताया गया है कि प्रत्येक श्रेणी का क्या अर्थ है और नोटिस का क्या तात्पर्य है और क्या नहीं।
आयकरफॉर्म 24Q अब फॉर्म 138 बन गया है और फॉर्म 26Q अब फॉर्म 140। आयकर नियम 2026 के अंतर्गत नए फॉर्मेट में पहली तिमाही TDS विवरणी, अप्रैल-जून 2026 के लिए, 31 जुलाई 2026 को देय है — और यह आपके AY 2026-27 के आयकर रिटर्न की समय-सीमा जैसी नहीं है।
अनुपालनGSTN की 17 जून 2026 की परामर्शिका के अनुसार 1 अगस्त 2026 से e-Invoice और e-Way Bill API में शिप-टू GSTIN अनिवार्य हो जाएगा, और एक नई स्वैच्छिक e-Way Bill क्लोज़र सुविधा भी शुरू की गई है। जानिए क्या बदल रहा है और अंतिम तिथि से पहले किसे कार्रवाई करनी है।
कर मुकदमेबाज़ीवित्त अधिनियम 2026 ने धारा 292BA जोड़ी, जो अक्टूबर 2019 से भूतलक्षी प्रभाव से लागू है, जिससे DIN उद्धृत करने में दोष अब किसी आयकर निर्धारण को स्वतः अमान्य नहीं करता। यह क्या बचाता है, और क्या अब भी चुनौती के लिए खुला है।
जीएसटी विधिजीएसटी अपीलीय अधिकरण अंततः कार्यरत हो गया है। यदि आपके पास अप्रैल 2026 से पहले पारित कोई प्रतिकूल प्रथम-अपील आदेश है, तो अधिकरण में अपील करने की संक्रमणकालीन समय-सीमा 31 जुलाई 2026 को समाप्त हो रही है।
जीएसटी विधिजिन व्यवसायों और व्यक्तियों को जीएसटी कारण बताओ नोटिस प्राप्त हुआ है, उनके लिए एक व्यावहारिक मार्गदर्शिका — जिसमें उत्तर की समय-सीमा, बचाव, और लखनऊ में जीएसटी अधिवक्ता से कब परामर्श लें, यह शामिल है।
संपत्ति कानूनपैतृक संपत्ति के विवाद लखनऊ की अदालतों में सुने जाने वाले सबसे भावनात्मक और कानूनी रूप से जटिल मामलों में से हैं। यह मार्गदर्शिका आपको बताती है कि आपकी स्थिति क्या है और आपको क्या करना चाहिए।
NRI एवं अंतरराष्ट्रीय कराधानभारत में सम्पत्ति रखने वाले अनिवासी भारतीयों के लिए कर परिदृश्य हर वर्ष अधिक जटिल होता जा रहा है। DTAA लाभ, प्रत्यावर्तन नियम और वित्त वर्ष 2024–25 के अनुपालन की एक व्यावहारिक मार्गदर्शिका।
उत्तराधिकार विधिअपने परिवार के प्रति देखभाल का सबसे बड़ा कार्य एक भली-भाँति प्रारूपित वसीयत है। और लखनऊ की अदालतों में पारिवारिक विवाद का सबसे बड़ा कारण उसका न होना है।